上海等三地试点税延养老险 每人每年最高1.2万额度
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上海等三地试点税延养老险 每人每年最高1.2万个税递延额度

本报记者 李致鸿 北京报道

十年磨一剑。

4月12日,财政部官网消息,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点,期限暂定一年。

所谓个人税收递延型商业养老保险,即投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税的一种商业养老保险。这一概念从提出至今已有十年,但是由于牵涉部门众多,始终“只闻楼梯响,不见人下来。”

根据21世纪经济报道记者梳理,从此次试点政策内容看,税延额度有限,但已迈出关键一步;建立个人商业养老资金账户是一大亮点;试点结束后,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。

平安养老险相关人士对21世纪经济报道记者表示,“根据目前税收情况,预测市场潜在最大购买力为每年千亿以上,真正的释放量会受很多因素的影响,包括推广范围、市场的接受度和市场的成熟度等。从财政部4月12日发布的缴费限额来看,月收入超过5000元以上的消费群体参加都可以享受到政策红利,政策将在中等收入以上的群体中最受欢迎。”

额度有限但已迈出关键一步

国务院发展研究中心金融研究所教授朱俊生在接受21世纪经济报道记者采访时表示,政策试点方案采取EET的税收优惠模式,即缴费和投资环节不缴税,领取环节缴税。不过,EET模式的不足在于,由于我国工资、薪金所得的纳税人规模较小,实际享受税收优惠的人群有限。考虑到EET模式的上述不足以及我国非正规部门就业人数较多的现实,未来还可以考虑同时实施TEE的税收优惠模式,即税后缴费,投资和领取环节均不缴税。

根据21世纪经济报道记者梳理,试点政策内容规定,每人每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度;当个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。

通俗来看,一位养老险公司人士为21世纪经济报道记者粗略算了一笔账,“30岁的年轻人,每年积累1.2万元本金,积累30年是36万元本金;收益估计可以达到本金规模;退休按照15年领取,每月领取4000元左右(税前)。额度略低,但有好于无。”

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